Overgangsrecht progressieve premies
In V&A 23-007 bespreekt het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen een aantal situaties waarbij er wel of geen sprake is van overgangsrecht. De Wet toekomst pensioenen staat alleen nog maar een vaste leeftijdsonafhankelijke premie toe voor de toekomstige pensioenopbouw. Er zijn echter uitzonderingen. Er kan sprake zijn van overgangsrecht progressieve premies bij premieovereenkomsten of bij uitkeringsovereenkomsten ondergebracht bij een verzekeraar. Werkgevers die een dergelijke pensioenregeling zijn overeengekomen mogen ook na implementatie van de nieuwe Wet toekomst pensioenen gebruik blijven maken van een progressieve premie voor bestaande werknemers. Voor nieuwe werknemers geldt er een vlakke premie. Onder welke voorwaarden kan het overgangsrecht worden gebruikt? In dit artikel worden een tweetal voorbeelden ter verduidelijking besproken.
Basis en excedentpensioen bij dezelfde pensioenuitvoerder
Stel, de basispensioenregeling is een premieovereenkomst met een vlakke (vaste) premie van 10%. De aanvullende excedentregeling maakt gebruikt van een leeftijdsafhankelijke staffel. Deze aanvullende regeling is vrijwillig. Schematisch ziet het er als volgt uit:
Beide regelingen voldoen aan het overgangsrecht. Ook als een werknemer (nog) geen pensioen opbouwt in het vrijwillige bijspaardeel. Het gaat hier namelijk civielrechtelijk om één pensioenregeling waarbinnen de deelnemer al opbouwt in het basisdeel.
Basisregeling bij een pensioenfonds, excedent bij een verzekeraar
Stel, bij een pensioenfonds is het pensioengevend loon afgetopt op maximaal € 50.000. Er is een excedent pensioenregeling aanvullend bij een verzekeraar afgesloten met een progressieve premie. Er geldt alleen overgangsrecht voor de (bestaande) werknemers die daadwerkelijk pensioen opbouwen in de excedentregeling voordat er een nieuwe WTP-pensioenregeling voor de nieuwe werknemers wordt ingevoerd. Daarnaast geldt het overgangsrecht alleen voor de aanvullende pensioenregeling. Niet voor de basisregeling.
Meer weten over excedent pensioenregelingen? Lees het artikel ‘Excedent pensioenregeling‘.
Meer weten over de pensioentransitie, overgangsrecht en andere pensioenvraagstukken? Neem contact op met onafhankelijk pensioenadviseur Dirk-Jan Plate.
Bijgewerkt op 1 juli 2023.